построим бизнес в России

deps

Проверки предпринимателей контролирующими органами

9 декабря 2012, 14:05
В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» должностные лица органов контроля (служба по труду и занятости, миграционная служба, таможенная служба и т. д.) не имеют права проводить проверку в случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица.

Однако надо помнить, что из данной нормы закона есть исключения.

В ряде случаев присутствие руководителя не обязательно и проверка может проводиться без его участия, на основании и в порядке, предусмотренных соответствующими законами Российской Федерации.

Без участия руководителя могут проводиться мероприятия по контролю:
  • при проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве дознания;
  • при проведении предварительного следствия;
  • при осуществлении прокурорского надзора и правосудия;
  • при проведении административного расследования;
  • при проведении налогового контроля, финансового контроля и финансово-бюджетного надзора;
  • при проведении валютного контроля, контроля на финансовых рынках, банковского надзора;
  • при проведении контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  • при проведении расследования причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний или отравлений, несчастных случаев на производстве;
  • при осуществлении государственного контроля в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации.
Поэтому, если на предприятие пришли с проверкой из МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ), прокуратуры, налоговой службы и т. д., а руководителя нет на месте, сотрудники предприятия должны:
  • выполнять все требования проверяющих органов;
  • фиксировать в письменном виде все действия проверяющих органов;
  • следить за тем, чтобы в протоколах и актах органов государственного и муниципального контроля были перечислены все изъятые у предприятия документы, все полученные от сотрудников предприятия сведения и все предъявленные сотрудниками предприятия претензии в том случае, если проверка проводится с нарушением законодательства;
  • проследить за тем, чтобы вместо изъятых в ходе проверки документов проверяющими органами были предоставлены их копии.
Если проверка проводится органами МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ и т. д.), из данных правил есть небольшое исключение.

При проведении ими оперативно-розыскных мероприятий может скрываться личность сотрудников оперативных подразделений и основания проведения проверки. То есть в некоторых случаях удостоверения и распоряжения о назначении проверки сотрудники МВД предъявлять не обязаны.

Проверка федеральной налоговой службой (ФНС)

Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки в соответствии со ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации. В данных проверках также могут участвовать органы внутренних дел (ст. 36 НК РФ).

Непосредственно после прибытия в вашу фирму проверяющие лица обязаны предъявить руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителю:
  • свои служебные удостоверения;
  • решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.
Факт предъявления решения удостоверяется подписью руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителя на экземпляре данного решения, с указанием соответствующей даты.

При проведении проверки должностные лица налоговых органов могут производить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещения проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения. Осмотр производится в присутствии понятых. О производстве осмотра составляется протокол.

Должностные лица, проводящие налоговую проверку, вправе истребовать необходимые для проверки документы. Для этого они должны предъявить соответствующее письменное требование, составленное по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах». Требование подписывается руководителем проверяющей группы и вручается руководителю проверяемой организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителям под расписку с указанием даты вручения данного требования. Копия требования остается у проверяющих.

Забирать оригиналы у вас не имеют права – с ними могут лишь ознакомиться на месте. Налоговые органы имеют право затребовать у представителей фирмы копии документов, которые заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя или иного уполномоченного лица) и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение десяти дней со дня вручения соответствующего требования. По факту проверки составляется соответствующий акт, который подписывается всеми участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, а также руководителем проверяемой организации, индивидуальным предпринимателем или их представителями.

При наличии разногласий между проверяющими по содержанию акта окончательное решение по данному вопросу принимается руководителем проверяющей группы. По спорному вопросу указанные лица вправе изложить свое мнение в заключении, которое должно быть приобщено к материалам проверки, остающимся в налоговых органах и органах внутренних дел.

Акт выездной налоговой проверки составляется в трех экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, второй – в установленном порядке вручается руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям), третий – направляется органу внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

Проверка органами МВД

При проведении оперативно-розыскных мероприятий на вашем предприятии органы внутренних дел имеют право изымать любые документы, предметы, материалы и сообщения, а также прерывать предоставление услуг связи. Изъятие вещей осуществляется в присутствии двух понятых.

В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, обязано составить протокол. Если изымаются документы, то их копии заверяются оперативным работником и передаются лицу, у которого документы были изъяты, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, оперативный работник передает заверенные копии документов работнику, у которого были изъяты документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если по истечении пяти дней после изъятия документов заверенные копии документов не были переданы работнику, тогда заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.

Копии документов направляются по месту нахождения юридического лица или по месту жительства физического лица, указанного в протоколе. То же относится и к электронным документам. Сотрудники органов внутренних дел имеют право изъять носители электронной информации (диски, винчестеры и т. п.), но они должны передать копии электронных документов на месте либо в течение пяти дней с момента их изъятия.

Изъятие имущества органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, носит временный характер, не приводит к его отчуждению и не порождает перехода права собственности.

Кроме того, органы внутренних дел имеют право:
  1. производить опрос – специальную беседу с лицами, которым могут быть известны сведения, необходимые для решения тактических задач. Опрос может носить конфиденциальный характер. Результаты опроса, при согласии опрашиваемого, могут быть оформлены объяснением (заявлением, явкой с повинной) либо рапортом (справкой) должностного лица. При проведении опросов могут использоваться видеокамеры, фотоаппараты, диктофоны и т. п. При проведении опроса с согласия его участников может использоваться полиграф (детектор лжи);
  2. наводить справки – изучать документы, содержащие сведения, представляющие оперативный интерес;
  3. собирать образцы для сравнительного исследования. Получать отпечатки пальцев, следов ног и следов транспортных средств, образцы волос, голоса, крови, запаха, почерка, микрочастиц. Получать образцы похищенного имущества, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, оружия, взрывчатых веществ, наркотиков и т. д.;
  4. осуществлять проверочную закупку – совершение мнимой сделки купли-продажи с лицом, заподозренным в противоправной деятельности;
  5. исследовать предметы и документы. Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств;
  6. наблюдать – негласно следить за действиями и разговорами лиц, подозреваемых в преступной деятельности, используемыми ими транспортными средствами и местами их нахождения;
  7. отождествлять личность – устанавливать лиц, причастных к преступной деятельности либо находящихся в розыске, путем непроцессуального опознания личности по ее внешности, голосу, запаху и другим идентифицирующим признакам;
  8. обследовать помещения, здания, сооружения, участки местности и транспортных средств;
  9. производить контролируемую поставку – установление контроля за перемещением (перевозкой, пересылкой) предметов и веществ, изъятых из гражданского оборота либо являющихся объектами или орудиями преступных посягательств;
  10. контролировать почтовые отправления, телеграфные и иные сообщения;
  11. прослушивать телефонные переговоры;
  12. снимать информацию с технических каналов связи;
  13. производить оперативное внедрение;
  14. осуществлять оперативный эксперимент.

За оперативно-розыскной деятельностью органов внутренних дел производится прокурорский надзор и ведомственный контроль. Обжаловать действия органов, производящих оперативно-розыскные мероприятия, можно в соответствии с Законом РФ от 27 апреля 1993 г. № 4866-1 «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан». Гражданин, считающий, что действие либо бездействие сотрудника милиции привело к ущемлению его прав, свобод и законных интересов, вправе обжаловать это действие или бездействие вышестоящим органам или должностному лицу милиции, прокурору или в суд.

При проведении органами МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ и т. д.) оперативно-розыскных мероприятий личность сотрудников оперативных подразделений и основания проведения проверки могут скрываться. То есть в некоторых случаях удостоверения и распоряжения о назначении проверки сотрудники МВД предъявлять не обязаны.

Проверка федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор)

Мероприятия по проведению территориальными управлениями Роспотребнадзора контроля могут быть плановые и внеплановые. В отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя плановое мероприятие по контролю может быть проведено не более чем один раз в два года и не ранее чем через три года с момента государственной регистрации.

План проведения проверок составляется Роспотребнадзором ежегодно и утверждается приказом руководителя территориального органа не позднее чем за месяц, предшествующий календарному году.

Внеплановая проверка может быть проведена в целях контроля за исполнением ранее вынесенных предписаний об устранении выявленных нарушений; в результате обращения в федеральную службу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов или получения информации о возникновении аварийных ситуаций, об изменениях или о нарушениях технологических процессов, а также о выходе из строя сооружений, оборудования, которые могут непосредственно причинить вред жизни, здоровью людей, окружающей среде и имуществу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также в случаях возникновения угрозы здоровью и жизни граждан, загрязнения окружающей среды, повреждения имущества, в том числе в отношении однородных товаров (работ, услуг) других юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей.

Внеплановые проверки при поступлении жалоб на возникновение инфекционных или массовых неинфекционных заболеваний, отравлений осуществляются немедленно, при поступлении жалоб на недоброкачественную продукцию – в течение 3 дней, в остальных случаях – в течение месяца.

При проведении внеплановых проверок объектом проверки являются факты и основания, послужившие причиной внеплановой проверки.

Порядок проведения проверки Роспотребнадзором строго регламентирован. Прежде чем приступить к проверке, проверяющие из Роспотребнадзора обязаны предъявить служебное удостоверение и распоряжение о проведении мероприятия по контролю (либо его заверенную печатью копию). В распоряжении (приказе) должны быть указаны:
  • номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю;
  • наименование органа государственного контроля (надзора);
  • фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение мероприятия по контролю;
  • наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;
  • цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю;
  • правовые основания проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;
  • дата начала и окончания мероприятия по контролю.
Проверку должен проводить именно тот сотрудник, имя которого указано в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю.

Продолжительность мероприятия по контролю не должна превышать один месяц. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения специальных исследований (испытаний), экспертиз, со значительным объемом мероприятий по контролю этот срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Проверки проводятся в соответствии с режимом работы юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В ходе проверки осуществляется:
  • визуальный осмотр объекта надзора с целью оценки соответствия объекта обязательным требованиям:
  • анализ документов и представленной информации;
  • анализ данных лабораторных, инструментальных исследований.
Визуальный осмотр осуществляется в присутствии руководителя или иного уполномоченного руководителем должностного лица, индивидуального предпринимателя. В случае, если проверка является внеплановой и связана с расследованием причин и обстоятельств возникновения и распространения инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний, проверка может осуществляться должностным лицом (должностными лицами) Росптребнадзора единолично либо в присутствии сотрудника проверяемого объекта. При этом должностное лицо должно принять меры к информированию о проводимой проверке руководителя или иного уполномоченного руководителем должностного лица, индивидуального предпринимателя, результаты проверки довести до их сведения в трехдневный срок после ее окончания.

В ходе визуального осмотра фиксируются факты нарушений обязательных требований, на что устно указывается руководителю или иному уполномоченному руководителем должностному лицу, индивидуальному предпринимателю либо сотруднику проверяемого объекта. Факты нарушений обязательных требований вносятся в акт.

По результатам проверки составляется акт в двух экземплярах, в котором указываются сведения о ее результатах, в том числе о выявленных нарушениях, об их характере, о лицах, на которых возлагается ответственность за совершение этих нарушений, сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также лиц, присутствовавших при проведении мероприятия по контролю, их подписи или отказ от подписи, подпись должностного лица (лиц), осуществившего мероприятие по контролю.

К акту прилагаются акты об отборе образцов (проб) продукции, обследовании объектов окружающей среды, протоколы (заключения) проведенных исследований (испытаний) и экспертиз, объяснения должностных лиц органов государственного контроля (надзора), работников, на которых возлагается ответственность за нарушения обязательных требований, и другие документы или их копии, связанные с результатами мероприятия по контролю.

Один экземпляр акта с копиями приложений вручается руководителю юридического лица или его заместителю и индивидуальному предпринимателю или их представителям под расписку либо направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта, остающемуся в деле органа государственного контроля (надзора).

В случае выявления в результате мероприятия по контролю административного правонарушения должностным лицом органа государственного контроля (надзора) составляется протокол об административном правонарушении и дается предписание об устранении выявленных нарушений. С протоколом об административном правонарушении должен быть ознакомлен представитель организации, который, в свою очередь, вправе представить свои объяснения и замечания.

Предписание направляется заказным письмом с уведомлением о вручении либо вручается под расписку лицу, в отношении которого оно вынесено, не позднее трех рабочих дней с момента его подписания уполномоченным должностным лицом. Предписание подлежит исполнению в установленный в нем срок.

Невыполнение в установленный срок предписания влечет за собой административную ответственность, предусмотренную КоАП РФ.

В случаях, когда при наличии признаков нарушения законодательства о защите прав потребителей для установления фактов таких нарушений требуется проведение дополнительных юридически значимых действий (истребование сведений, получение объяснений, проведение проверок, назначение экспертиз и др.)? Роспотребнадзор возбуждает дело по признакам нарушения законодательства о защите прав потребителей в порядке, предусмотренном главой 28 КоАП РФ.

Должностные лица Роспотребнадзора при исполнении своих служебных обязанностей и по предъявлении служебного удостоверения имеют право:
  • беспрепятственно посещать территории и помещения объектов, подлежащих государственному санитарно-эпидемиологическому надзору, в целях проведения проверки;
  • проводить отбор для исследований проб и образцов продукции, в том числе продовольственного сырья и пищевых продуктов;
  • проводить досмотр транспортных средств и перевозимых ими грузов, в том числе продовольственного сырья и пищевых продуктов, в целях установления соответствия транспортных средств и перевозимых ими грузов санитарным правилам;
  • проводить отбор для исследований проб воздуха, воды и почвы;
  • проводить измерения факторов среды обитания в целях установления соответствия таких факторов санитарным правилам.
Должностные лица и (или) представители юридического лица и индивидуальные предприниматели и (или) их представители при проведении мероприятий по контролю имеют право:
  • присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
  • знакомиться с результатами проверки и указывать в актах о своем ознакомлении, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями должностных лиц Роспотребнадзора.
Должностные лица Роспотребнадзора при проведении мероприятий по контролю обязаны:
  • соблюдать законодательство РФ, права и законные интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • не препятствовать представителям юридического лица или индивидуального предпринимателя присутствовать при проведении проверки, давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
  • предоставлять должностным лицам юридического лица или индивидуальным предпринимателям либо их представителям, присутствующим при проведении проверки, относящуюся к предмету проверки необходимую информацию;
  • знакомить должностных лиц юридического лица или индивидуального предпринимателя либо их представителей с результатами проверки;
  • при определении мер, принимаемых по фактам выявленных нарушений, учитывать соответствие указанных мер тяжести нарушений, их потенциальной опасности для жизни, здоровья людей, окружающей среды и имущества, а также не допускать необоснованные ограничения прав и законных интересов граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Должностные лица Роспотреднабзора реализуют свои полномочия исключительно в рамках предмета проверки и, соответственно, не вправе:
  • проверять выполнение обязательных требований, не относящихся к компетенции Роспотребнадзора;
  • требовать представления документов, информации, образцов (проб) продукции, если они не являются объектами проверки и не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы документов, относящихся к предмету проверки;
  • требовать образцы (пробы) продукции для проведения их исследований (испытаний), экспертизы без оформления акта об отборе образцов (проб) продукции в установленной форме и в количестве, превышающем нормы, установленные государственными стандартами или иными нормативными документами;
  • распространять информацию, составляющую охраняемую законом тайну и полученную в результате проведения проверки, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
  • превышать установленные сроки проведения проверки.
Если при проведении проверки юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю был причинен вред, он подлежит возмещению. Однако факт нанесения вреда и его размер должны быть установлены судом.

В случае если должностные лица или работники проверяемых юридических лиц или индивидуальных предпринимателей либо их представители оказывают неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица Роспотребнадзора или воспрепятствуют осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей, они привлекаются к административной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

У проверяемых всегда есть право обжаловать действия проверяющих в вышестоящий орган государственного санитарно-эпидемиологического надзора и (или) в суд.

Не являются редкостью случаи, когда заявленные требования о признании недействительным предписания или постановления Роспотребнадзора о привлечении к административной ответственности судом удовлетворяются.
Автор: А.Г. Семенников, А.Е. Корягин