построим бизнес в России

deps

Выбираем систему налогообложения

Далее переходим к выбору системы налогообложения (налогового режима), от которой будет зависеть, какую бухгалтерскую отчётность Вы должны будете сдавать и какие налоги платить. Существует две системы налогообложения на выбор – традиционная, или основная (ОСН), и упрощенная (УСН). При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), патент на УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Рассмотрим каждый режим по отдельности.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Одним из наиболее распространённых режимов налогообложения является ЕНВД. В случае если организация осуществляет один из видов предпринимательской деятельности, она автоматически (в силу закона) обязана применять именно систему налогообложения в виде ЕНВД. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода (т.е. потенциально возможного дохода)

Особенности ЕНВД:

  • освобождение от уплаты общих налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога);
  • бухгалтерский учёт и предоставление отчётности ведутся в общеустановленном порядке, ИП не обязаны вести книгу учёта доходов и расходов;
  • освобождение от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, а также от ведения налогового учета (в виде сдачи налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход).

Единый налог не применяется в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). То есть, заключение договора простого товарищества автоматически лишает налогоплательщика права на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В этом случае налогоплательщик (в зависимости от ситуации) переходит на упрощенную систему налогообложения либо на общую систему.

Упрощенная система налогообложения

УСН можно выбрать добровольно, если Ваш вид деятельности не попадает под ограничения. Объектом налогообложения при УСН признаются: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5 %.

Особенности УСН:

  1. При УСН происходит замена общих налогов одним платежом;
  2. Освобождает налогоплательщика от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет;
  3. Выбор объекта налогообложения производится налогоплательщиком свободно.
  4. Существуют ограничения по применению УСН.

 Вы вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Общая система налогообложения

В случае если компания не занимается видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и не вправе применять УСНО (либо не подала в срок заявление о переходе на УСНО), то она обязана применять общую систему налогообложения.

Особенность ОСН заключается в том, что ведение бухгалтерского учета происходит в полном объеме (сдача балансов и иной бухгалтерской отчетности) и уплату всех общих налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, единого социального налога).

Это не очень удобно, но есть «плюс»: поскольку организация является плательщиком НДС, то ее контрагенты, оплатив ей товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае если организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть, плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы она не являлась плательщиком НДС) ее контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с ней.

Выбранную систему налогообложения Вы должны указать в бизнесплане в разделе «Финансовый план».

Совет:

Возможна также такая ситуация, когда Вы, будучи зарегистрированным в качестве ИП или участников вновь зарегистрированного юридического лица, не будете еще вести предпринимательской деятельности и соответственно получать доходы от такой деятельности. В таком случае обязанность по ведению и сдаче налоговой отчетности за Вами сохраняется. Это так называемая «нулевая» отчетность. Она состоит из тех же документов, что и обычная, и различается только в зависимости от выбранного режима налогообложения.